PravoDay

Светлов

Дснг 36000*12=432000

Днпн 0

НВ 1400+1400=2800

СВ (7мес) 2800*7=19600

НБ (13%) 432000-19600=412400

НБ (35%) 0

Сумма налога 412400*13%=53612

Попова

Дснг 80000*12=960000

Днпн 0

НВ 1400

СВ (3мес) 1400*3=4200

НБ (13%) 960000-4200=955800

НБ (35%) 0

Сумма налога 955800*13%=124254

Шацких

Дснг 15000*11+76200=241200

Днпн 0

НВ 500

НБ (13%) 241200-500=240700

НБ (35%) 0

Сумма налога 240700*13%=31291

Иванов

Дснг 24000*11+76200=340200

Днпн 0

НВ 1400

СВ (9мес) 1400*9=12600

НБ (13%) 340000-12600=327400

НБ (35%) 0

Сумма налога 327400*13%=42562

Шабанова

Дснг 14000*12=168000

Днпн 0

НВ 0

НВсоц 10000*13%=1300

НБ (13%) 168000

НБ (35%)

Ставка рефинансирования: 8,25

2/3 от 8,25=5,5%

7000*5%*31/366=29,64 (в год; организация "Альфа")

7000*5,5%*31/366=32,61 (в год; в Банке)

Выгода 32,61-29,64=2,97

НБ (35%) 2,97 СН 1,03=1

Сумма налога (168000*13%) +1=21841

Заложных

Дснг 8100*11+76200=165300

Днпн 0

НВ 5800

СВ 5800*12=69600

ИВ 3100*13%=403000

НБ (13%) 165300-69600=95700

НБ (35%) 0

Сумма налога 95700*13%=12441

Орлова

Дснг 6900*11+76200=152100

Днпн 0

Нвсоц 19*13%=2,47

НБ (13%) 152100

НБ (35%) 0

Сумма налога 152100*13%=19773

Амортизация

В январе приобретен компьютер 48400 (в т.

ч. НДС), срок эксплуатации 4 года.

Расчет 1:

1. Начисление амортизации линейным методом для бухгалтерского учета.

При линейном методе сумма начисления амортизации за 1 месяц определяется как произведение его первоначальной стоимости и нормы амортизации определяются для данного объекта.

Норма амортизации по каждому амортизационному имуществу определяется по формуле:

N = 1/

T

Стоимость компьютера без НДС = 48400 - 8712 = 39688 рублей.

Амортизация в феврале = 39688 * (1/48) = 826,8 рублей.

Амортизация в марте = (39688-826,8) * (1/48) = 809,6

2. Начисление амортизации не линейным методом для налогообложения.

Начисление износа нелинейным методом:

первоначальная стоимость * норма амортиз. / 100

Норма амортизации: 14,3

1. Начислена амортизация по лицензии на строительство:

Январь:

Амортизационные отчисления = 70 * 14,3/100 = 10,01 тыс. руб.

Февраль:

Амортизационные отчисления = (70 - 10,01) * 14,3/100 = 8,58 тыс. руб.

Март:

Амортизационные отчисления = (59,99 - 8,58) * 14,3/100 = 7,35 тыс. руб

Расчет 2:

Статья 258 НКРФ.

Если использование объектов НМА связано с производственной деятельностью, то они входят в состав косвенных расходов. Приобретена лицензия на строительную деятельность в январе, стоимость 85000 (в т. ч. НДС) сроком на 2 года.

1. Линейный метод

Стоимость лицензии без НДС = 85000 - 12966,1 = 72033,9

НДС = 85000 * 18/118 = 12966,1

Амортизация в феврале = 72033,9/24 = 3001,4

Амортизация в марте = 72033,9/24 = 3001,4

2. Не линейный метод

Норма амортизации: 8,8

Январь:

Амортизационные отчисления = 100* 8,8/100 = 8,8тыс. руб.